Plafon TVA 2026: regimul special de scutire se aplică până la 395.000 lei cifră de afaceri anuală în România, prag operativ din 1 septembrie 2025 (OG nr. 22/2025). Pentru tot anul calendaristic 2026 se folosește acest plafon; depășirea impune înregistrarea în scopuri de TVA, iar regimul normal se aplică de la tranzacția care produce depășirea (art. 310 alin. (6) Cod fiscal, forma OG 22/2025).
Cât este plafonul de TVA în 2026?
Plafonul de scutire pentru întreprinderile mici este 395.000 lei pe an calendaristic, calculat conform art. 310 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 — Codul fiscal. Valoarea a înlocuit pragul de 300.000 lei prin Ordonanța Guvernului nr. 22/2025, cu aplicare de la 1 septembrie 2025.
| Perioadă | Plafon scutire TVA (România) | Act |
|---|---|---|
| Până la 31 aug. 2025 | 300.000 lei | forma anterioară art. 310 |
| De la 1 sept. 2025 | 395.000 lei | OG 22/2025 |
| Tot anul 2026 | 395.000 lei | neschimbat față de sept. 2025 |
Plafonul nu trebuie confundat cu plafonul de 100.000 euro pentru microîntreprindere fiscală, modificat prin OUG nr. 89/2025. TVA și impozitul micro sunt regimuri separate: o firmă poate fi sub plafonul de scutire TVA, dar peste plafonul micro, sau invers.
Ce se schimbă de la 1 ianuarie 2026?
Pentru 2026, plafonul de 395.000 lei rămâne valabil pe tot anul. Schimbarea relevantă la 1 ianuarie 2026 este încetarea sistemului TVA la încasare: OUG 89/2025 prevede că persoanele impozabile care aplicau TVA la încasare nu mai pot face acest lucru de la 1 ianuarie 2026.
Consecință practică: firmele care erau plătitoare de TVA la încasare trec la regimul obișnuit de exigibilitate. Plafonul de scutire de 395.000 lei rămâne însă regula pentru firmele neînregistrate în scopuri de TVA care aplică regimul special.
Ce se întâmplă la depășirea plafonului?
Când cifra de afaceri depășește 395.000 lei, persoana impozabilă trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu în data depășirii. Regimul normal de taxare se aplică de la tranzacția care a cauzat depășirea — art. 310 alin. (6) din Codul fiscal, forma OG 22/2025.
Procedura din ziua depășirii — facturare cu TVA, formularul 088, termenul de depunere — este detaliată în ghidul antreprenori.top despre plafonul TVA. Articolul de față fixează cifrele și datele actului normativ; acela explică pașii administrativi permanenți.
OG 22/2025 conține și reguli tranzitorii pentru firmele care depășiseră vechiul plafon de 300.000 lei în august 2025, amânând înregistrarea până la depășirea celui de 395.000 lei. Aceste derogări vizează toamna 2025, nu anul 2026 — în 2026 se aplică direct art. 310 în forma actuală.
Ce intră în cifra de afaceri pentru plafon?
Cifra de afaceri relevantă include livrările de bunuri și prestările de servicii taxabile sau care ar fi taxabile, operațiunile scutite cu drept de deducere și anumite scutiri fără drept de deducere — art. 310 alin. (2). Nu intră vânzarea activelor fixe corporale, dacă nu sunt accesorii activității principale.
| Tip operațiune | Intră la plafon? | Observație |
|---|---|---|
| Vânzări B2B/B2C taxabile | da | inclusiv livrări interne |
| Prestări servicii taxabile | da | și servicii scutite cu drept de deducere |
| Export / livrări intracomunitare | nu la plafon România | art. 310 alin. (2) lit. b) |
| Vânzare autoturism din activ | de regulă nu | dacă nu e accesoriu activității |
Calculul se face pe an calendaristic. O firmă aproape de plafon la sfârșitul anului poate depăși 395.000 lei în decembrie. Regimul normal pornește de la tranzacția depășitoare, nu de la 1 ianuarie 2027.
Firmele care au optat voluntar la regimul normal de TVA înainte de plafon pot reveni la scutire doar dacă îndeplinesc condițiile art. 310 — verificarea se face pe baza cifrei de afaceri a anului anterior.
Cum verifici plafonul pe parcursul anului?
Monitorizarea lunară a cifrei de afaceri cumulate reduce riscul de depășire neplanificată. Registrul de vânzări din contabilitate trebuie separat de veniturile care nu intră la plafon (export, anumite scutiri). La apropierea plafonului de 395.000 lei, merită simulat impactul TVA pe marjă și cash-flow.
Dacă depășirea e probabilă în ultimele luni ale anului, unele firme amână facturarea sau restructurează livrările — decizia trebuie evaluată fiscal, nu doar comercial. Art. 310 alin. (6) nu acordă perioadă de grație în 2026: depășirea produce obligația imediată.
Legătura cu alte obligații fiscale din 2026
Plafonul TVA se intersectează cu pachetul fiscal ianuarie 2026, dar rămâne regim distinct. OUG 89/2025 modifică și impozitul micro (cotă 1%, plafon 100.000 euro), termenul e-Factura, suma neimpozabilă la salariul minim și TVA la încasare — fără a schimba valoarea de 395.000 lei din OG 22/2025.
O firmă sub scutire TVA transmite totuși facturi prin RO e-Factura dacă e operator economic stabil în România. Scutirea de TVA nu elimină obligația de facturare electronică. Articolul despre impozit micro 2026 explică plafonul de 100.000 euro și condițiile art. 47 Cod fiscal.
Greșeli frecvente privind plafonul TVA
Cele mai des întâlnite erori țin de cifra veche de 300.000 lei, de amestecul cu plafonul micro și de termenul de grație eliminat prin OG 22/2025. Mai jos sunt situațiile care produc înregistrări tardive sau facturare greșită. În 2026, referința legală este 395.000 lei (OG 22/2025). Materialele publicate înainte de septembrie 2025 pot avea cifra veche.
Se amestecă plafonul TVA cu plafonul micro. Microîntreprinderea fiscală are plafon de 100.000 euro (OUG 89/2025), nu 395.000 lei. Cele două praguri servesc scopuri diferite.
Se așteaptă 10 zile după depășire. OG 22/2025 elimină vechiul termen de grație; regimul normal începe cu tranzacția depășitoare. Procedura de înregistrare rămâne obligatorie la data depășirii.
Se ignoră TVA la încasare expirat. De la 1 ianuarie 2026, regimul la încasare încetează (OUG 89/2025). Planificarea cash-flow-ului trebuie refăcută separat de plafonul de scutire.
Întrebări frecvente
Care este plafonul TVA în 2026?
395.000 lei cifră de afaceri anuală în România, conform art. 310 alin. (1) Cod fiscal, forma OG 22/2025.
S-a modificat plafonul din nou în 2026?
Nu există, în forma publicată a OUG 89/2025, o nouă valoare a plafonului de scutire TVA pentru 2026. Rămâne 395.000 lei stabilit prin OG 22/2025.
Ce fac dacă depășesc plafonul?
Solicită înregistrarea în scopuri de TVA la data depășirii și aplică regimul normal de la tranzacția depășitoare. Pașii concreți sunt descriși în articole despre plafonul TVA pe antreprenori.top.
Plafonul TVA e același cu plafonul pentru impozit micro?
Nu. Scutirea de TVA folosește 395.000 lei (OG 22/2025). Microîntreprinderea fiscală are plafon de 100.000 euro (OUG 89/2025). Articolul despre impozit micro 2026 explică regimul fiscal al microîntreprinderilor.
Ultima verificare: 19 august 2026.