e-TVA livrează decontul de TVA precompletat plătitorilor înregistrați, pe baza datelor din RO e-Factura și alte sisteme ANAF. De la 1 august 2024, decontul apare în SPV; din 1 ianuarie 2026, OUG 89/2025 modifică calendarul notificărilor de conformare, cu derogări pentru firmele care ieșeau din TVA la încasare.
Ce este sistemul RO e-TVA?
Sistemul național precompletează decontul de taxă pe valoarea adăugată (formularul 300) cu date agregate din tranzacțiile raportate în sistemele informatice ale Ministerului Finanțelor. Baza legală este Ordonanța de urgență nr. 70/2024, publicată în Monitorul Oficial.
| Element | Descriere | Temei |
|---|---|---|
| Decont precompletat | formular 300 cu date ANAF | OUG 70/2024, art. 2 |
| Intrare operațională | 1 august 2024 | OUG 70/2024, art. 2 alin. (1) |
| Sursă principală date | RO e-Factura, RO e-Transport | OUG 70/2024, art. 2 alin. (1) lit. a)–b) |
| Verificare | obligatorie de către contribuabil | OUG 70/2024, art. 3 |
Decontul precompletat nu înlocuiește obligația de depunere a formularului 300 la termen. Contribuabilul verifică, corectează și transmite decontul final — diferențele față de datele ANAF pot genera Notificarea de conformare.
Cum se leagă e-TVA de e-Factura?
Decontul precompletat agregă datele transmise prin RO e-Factura. Fiecare factură XML validată în SPV alimentează baza de date din care se construiește formularul 300 precompletat. Fără facturare electronică la zi, decontul va conține lacune — de aceea termenele e-Factura din 2026 contează direct pentru corectitudinea decontului de TVA.
| Sistem | Ce transmite | Termen 2026 |
|---|---|---|
| RO e-Factura | facturi B2B, B2G, B2C (XML) | 5 zile lucrătoare (OUG 89/2025) |
| Decont precompletat | formular 300 agregat | la fiecare perioadă fiscală TVA |
| Notificare conformare | diferențe față de decontul depus | termen ANAF (vezi calendar 2026) |
Fluxul minim pentru o firmă plătitoare de TVA:
- Emiterea și transmiterea facturilor în RO e-Factura la termen.
- Primirea decontului precompletat în SPV, la deschiderea perioadei de raportare.
- Verificarea operațiunilor din decont față de evidența contabilă.
- Corectarea formularului 300 și transmiterea la ANAF.
- Răspuns documentat la Notificarea de conformare, dacă ANAF identifică diferențe.
SAF-T este un sistem separat (raportare contabilă), nu alimentează direct decontul precompletat — dar inconsistențele între SAF-T, e-Factura și formularul 300 pot apărea la controlul fiscal integrat.
Ce se schimbă la e-TVA din 1 ianuarie 2026?
OUG nr. 89/2025 modifică calendarul obligațiilor decontului precompletat, în special Notificarea de conformare, și introduce derogări pentru contribuabilii care aplicau TVA la încasare. Schimbarea e legată de pachetul fiscal ianuarie 2026 și de trecerea la termene e-Factura în zile lucrătoare.
| Măsură | De când | Efect |
|---|---|---|
| Reluare notificări conformare | 1 ian. 2026 | art. XII–XIV OUG 89/2025 |
| Suspendare pentru TVA la încasare | până la 30 sept. 2026 | art. XIII OUG 89/2025 |
| Termen e-Factura → zile lucrătoare | 1 ian. 2026 | art. X OUG 89/2025 |
Suspendarea de la art. XIII vizează persoanele impozabile care aplicau sistemul TVA la încasare (art. 282 alin. (3) Cod fiscal) — regim care încetează de la 1 ianuarie 2026. Până la 30 septembrie 2026, aceste firme nu au obligația de a răspunde la Notificarea de conformare conform art. 5 și 8 din OUG 70/2024.
Pentru restul plătitorilor de TVA, Notificarea de conformare revine ca instrument activ de la 1 ianuarie 2026. Contribuabilul trebuie să răspundă complet și documentat în termenul indicat în notificare — nerespectarea poate influența evaluarea riscului fiscal.
Care este calendarul de depunere a decontului TVA?
Indiferent de decontul precompletat, formularul 300 se depune la termenele din Codul fiscal (art. 323). Varianta precompletată din SPV este un instrument de verificare — contribuabilul rămâne obligat să depună decontul final la termen, chiar dacă datele ANAF par complete.
| Tip contribuabil | Perioadă raportare | Termen depunere 300 |
|---|---|---|
| Plătitor lunar | luna calendaristică | 25 a lunii următoare |
| Plătitor trimestrial | trimestru calendaristic | 25 a lunii următoare trimestrului |
| La înregistrare / radiere | parțial | conform art. 323 |
Exemplu: decontul de TVA pentru ianuarie 2026 se depune cel târziu pe 25 februarie 2026. Decontul precompletat apare în SPV înainte de acest termen; contribuabilul îl folosește ca punct de plecare, nu ca versiune finală.
Pragul de scutire TVA de 395.000 lei nu afectează obligația — sistemul vizează exclusiv persoanele înregistrate în scopuri de TVA. Firmele sub plafonul de scutire nu primesc decont precompletat, dar trebuie să monitorizeze depășirea pragului conform OG 22/2025.
Ce greșeli apar frecvent la RO e-TVA?
Problemele apar la tratarea decontului precompletat ca pe o depunere automată și la necorelarea cu e-Factura. Contribuabilii care ignoră verificarea manuală sau termenele de facturare electronică riscă diferențe la Notificarea de conformare, mai ales după 1 ianuarie 2026.
Se depune decontul 300 fără verificare. Decontul precompletat poate conține diferențe față de evidența firmei — art. 3 din OUG 70/2024 impune verificarea obligatorie. Transmiterea nemodificată a unui decont eronat produce declarații incorecte.
Facturile e-Factura întârziate strică decontul. Datele lipsă din RO e-Factura se reflectă în decontul precompletat. De la 1 ianuarie 2026, termenul e-Factura este în zile lucrătoare (OUG 89/2025).
Se ignoră Notificarea de conformare. De la 1 ianuarie 2026, notificările revin pentru majoritatea plătitorilor. Răspunsul incomplet sau absent poate escalada controlul fiscal.
Se confundă decontul precompletat cu e-Factura. Facturarea electronică transmite documente individuale; decontul agregat de TVA le sintetizează. Sunt sisteme complementare, cu obligații distincte — ambele trebuie respectate de plătitorii de TVA.
Întrebări frecvente
e-TVA este obligatoriu în 2026?
Da, pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA. Decontul precompletat este disponibil din SPV de la 1 august 2024 (OUG 70/2024). Contribuabilul trebuie să verifice datele și să depună formularul 300 la termen.
Ce este Notificarea de conformare?
Document emis de ANAF când identifică diferențe semnificative între decontul depus (300) și decontul precompletat. Contribuabilul răspunde cu documentație justificativă. De la 1 ianuarie 2026, obligația se reactivează (OUG 89/2025).
Firmele de pe TVA la încasare mai au obligații?
TVA la încasare încetează la 1 ianuarie 2026. Până la 30 septembrie 2026, firmele care aplicau acest regim au suspendate obligațiile din art. 5 și 8 OUG 70/2024 (art. XIII OUG 89/2025).
Unde găsesc decontul precompletat?
În Spațiul Privat Virtual (SPV) ANAF, secțiunea dedicată decontului precompletat. ANAF publică broșuri tehnice pe mfinante.gov.ro și static.anaf.ro.
Decontul precompletat înlocuiește formularul 300?
Nu. Este un instrument de verificare. Contribuabilul are obligația de a transmite decontul de TVA (300) până la termenul legal, indiferent dacă a primit sau nu varianta precompletată.
Informațiile fiscale se bazează pe actele normative citate; pentru situații particulare se recomandă consultarea unui specialist autorizat. Ultima actualizare: 19 august 2026.